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互動社區財會會計實帳出納如何設置日記賬?
出納如何設置日記賬?
時間:2019-07-02
  出納如何設置日記賬?
  日記賬的主要作用是按照時間的先后順序記錄經濟業務,以保持會計資料的完整性和連續性。進行日記賬的設置工作,首先要確定其種類和數量。日記賬在不同的會計核算組織形式下,其具體用途是不同的。如果日記賬用作過賬媒介(如通用日記賬、日記總賬核算組織形式),則要求設置一個嚴密完整的序時賬簿體系,包括單位的所有經濟業務;如果日記賬不用作過賬媒介,則不必考慮其體系的完整性,只需設置某些特種日記賬即可。通常設置的特種日記賬主要包括現金日記賬和銀行存款日記賬,極少數單位還設置銷貨日記賬和購貨日記賬。
  現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細賬,也可用于過賬媒介。
  銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同,但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”,并將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄,以便分類提供數據和據以進行查對、匯總。一般單位也只設置三欄式的銀行存款日記賬。
  在日記賬用作過賬媒介時,必須設置普通日記賬,用以記錄全部轉賬業務,逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式,也可采用金額雙欄式,但后者更為簡便易行。
  必須說明的是,現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
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